Enersense International Oyj: Enersensen IFRS pro forma -taloudelliset tiedot liittyen Empower -yrityskauppaan

Päästöttömien energiaratkaisujen toteuttaja Enersense International Oyj (myöhemmin "Enersense") julkistaa tilintarkastamattomia pro forma -taloudellisia tietoja (myöhemmin "Pro forma -tiedot") tilikaudelta 1.1.-31.12.2020 kuvaamaan 31.7.2020 toteutuneen yrityskaupan, jossa Enersense osti Empower-konsernin (myöhemmin "Empower") emoyhtiön Empower Oyj:n koko osakekannan (myöhemmin "Empower-yrityskauppa"), vaikutusta Enersensen IFRS-tuloslaskelmatietoihin ikään kuin Empower-yrityskauppa ja siihen liittyvät rahoitusjärjestelyt olisivat tapahtuneet 1.1.2020. Pro forma -tiedot on esitetty ainoastaan havainnollistamistarkoituksessa.

Enersense julkaisi 6.5.2021 tilintarkastamattomat IFRS -taloudelliset tiedot laajasta tuloslaskelmasta, konsernitaseesta ja keskeisistä tunnusluvuista 31.12.2020 päättyneeltä tilikaudelta sekä 31.12.2019 päättyneeltä tilikaudelta. Samalla tiedotteella kuvattiin IFRS-raportointiin siirtymisestä aiheutuvat keskeiset erot suomalaiseen tilinpäätösnormistoon verrattuna.

Tilintarkastamaton pro forma -tuloslaskelma 1.1.-31.12.2020

1.1.-31.12.2020
Enersense Empower Hankinnan Enersense
historiallinen oikaistu ja pro forma
1.1.-31.12.2020 1.1.-31.7.2020 rahoituksen
oikaisut
EUR tuhatta, jollei (IFRS) (IFRS) (IFRS) (IFRS)
toisin mainittu
Liikevaihto 147 460 93 161 - 240 620
Valmiiden ja 302 596 - 898
keskeneräisten
tuotteiden
varastojen muutos
Valmistus omaan 461 159 - 620
käyttöön
Liiketoiminnan muut 1 804 141 - 1 945
tuotot
Materiaalit ja palvelut -59 327 -39 100 - -98 427
Työsuhde-etuuksista -69 973 -38 798 - -108 771
aiheutuvat kulut
Poistot ja -4 995 -3 401 -1 115 -9 511
arvonalentumiset
Liiketoiminnan muut -11 019 -12 021 - -23 040
kulut
Osuus 67 48 - 116
pääomaosuusmenetelmällä
käsiteltävien
sijoitusten tuloksesta
Liikevoitto (-tappio) 4 780 786 -1 115 4 451
Rahoitustuotot 50 292 - 342
Rahoituskulut -1 972 -1 974 -228 -4 174
Rahoitustuotot- ja -1 921 -1 683 -228 -3 832
kulut
Voitto (tappio) ennen 2 859 -897 -1 343 619
veroja
Tuloverot -480 -13 - -493
Tilikauden voitto 2 379 -910 -1 343 126
(tappio)

Muut laajan tuloksen
erät
Erät, jotka saatetaan
tulevaisuudessa
siirtää
tulosvaikutteisiksi
Muuntoerot -367 - - -367
Erät, joita ei siirretä
tulosvaikutteisiksi
    Etuuspohjaisten -42 -10 - -53
työsuhteen
jälkeisten
velvoitteiden uudelleen
määrittäminen
Tilikauden muut laajat -409 -10 - -419
tuloksen erät
verovaikutus huomioiden
Tilikauden laaja tulos 1 970 -920 -1 343 -293

Tilikauden voiton
(tappion)
jakautuminen:
Emoyhtiön omistajille 2 039 -843 -1 343 -147
Määräysvallattomille 340 -67 - 273
omistajille 
Tilikauden voitto 2 379 -910 -1 343 126
(tappio)

Tilikauden laajan
tuloksen
jakautuminen:
Emoyhtiön omistajille 1 630 -853 -1 343 -566
Määräysvallattomille 340 -67 - 273
omistajille
Tilikauden laaja tulos 1 970 -920 -1 343 -293

Osakekohtainen tulos 0,27 -0,02
(euroa)

Laatimisperusta

Pro forma -tiedot on esitetty ainoastaan havainnollistamistarkoituksessa. Pro forma -tiedot havainnollistavat Empower-yrityskaupan vaikutusta ikään kuin yrityskauppa ja siihen liittyvät rahoitusjärjestelyt olisivat tapahtuneet 1.1.2020. Pro forma -tiedot on laadittu Enersensen 6.5.2021 julkaisemassa IFRS-siirtymään liittyvässä yhtiötiedotteessa kuvattujen Enersensen IFRS-tietojen mukaisesti.

Enersense osti 31.7.2020 Empower-konsernin emoyhtiön Empower Oyj:n koko osakekannan. Maksettu kauppahinta oli 1 euro, jonka lisäksi Enersense sitoutui hankinnan kohteen oman pääoman ehtoiseen rahoitukseen 8,0 miljoonalla eurolla, joka hankittiin suunnatulla osakeannilla. Lisäksi hankinnan yhteydessä Enersense neuvotteli Empower Oyj:n rahoitussopimukseen liitettävän uuden 13,0 miljoonan euron rahoituslimiitin, joka muodostuu 11,0 miljoonan euron luottolimiitistä ja 2,0 miljoonan euron pankkitakauslimiitistä.

Pro forma -tiedot on johdettu seuraavista taloudellisista tiedoista:

• Enersensen 31.12.2020 päättyneeltä tilikaudelta IFRS:n mukaisesti laaditusta konsernituloslaskelmasta, johon sisältyvät Empower-yrityskaupan myötä siirtyneiden Empowerin liiketoimintojen luvut ajalta 1.8.2020-31.12.2020.
• Empowerin kirjanpidosta johdetusta suomalaisen kirjanpitokäytännön (FAS) mukaisesti laaditusta tilintarkastamattomasta Empowerin konsernituloslaskelmasta 31.7.2020 päättyneeltä seitsemän kuukauden jaksolta, joka on esitetty ilman 30.6.2020 myytyä Empower IM Oy:tä sekä ilman Empower IM Oy:n kaupan johdosta Empowerin konsernituloslaskelmaan kirjattua myyntivoittoa.

Pro forma -tietoja laadittaessa FAS:n mukaisesti laaditut Empowerin historialliset tuloslaskelmatiedot on saatu vastaamaan Enersensen käyttämää IFRS-tuloslaskelman esittämistapaa tekemällä tiettyjä uudelleenluokitteluja erien välillä ja tekemällä IFRS-oikaisuja Empowerin laatimisperiaatteiden yhdenmukaistamiseksi Enersensen IFRS-laatimisperiaatteiden kanssa. Lisäksi Empower-yrityskaupan yhteydessä Empower Oyj:n ja sen tytäryhtiöiden velkoja ja muita maksuvastuita mitätöitiin akordijärjestelyin eivätkä kyseiset velat ja maksuvastuut siirtyneet yrityskaupassa Enersenselle. Tästä johtuen Pro forma -tiedoissa näihin Empowerin velkoihin ja maksuvastuisiin liittyvät rahoitustuotot ja rahoituskulut on eliminoitu.

Pro forma -tietoja laadittaessa historiallisiin taloudellisiin tietoihin on tehty oikaisuja, jotka koskevat välittömästi Empower-yrityskaupasta ja siihen liittyvistä rahoitusjärjestelyistä johtuvien tapahtumien pro forma -vaikutusta. Hankinnan oikaisuina esitetään Empower-yrityskaupassa hankittujen asiakassuhteiden ja tilauskannan poistot ja rahoituksen oikaisu kuvaa Empower Oyj:n rahoitussopimukseen liitetystä ja hankinnan yhteydessä neuvotellusta 11,0 miljoonan euron luottolimiitistä syntyvää korkokulua ikään kuin hankinta ja luottolimiitin nosto olisivat tapahtuneet 1.1.2020. Pro forma -oikaisujen verovaikutusta ei ole kirjattu Suomessa syntyvien kulujen osalta pro forma -tuloslaskelmaan, sillä Empowerilla on verotuksessa vahvistettuja tappioita, ja historiallisista tappioista johtuen laskennallista verosaamista kirjataan vain sen verran kuin voidaan hyödyntää laskennallista verovelkaa vasten. Baltiassa syntyvistä käyvän arvon oikaisujen poistoista ei ole kirjattu verovaikutusta pro forma -tuloslaskelmaan, sillä Virossa ja Latviassa verotetaan yrityksen tulosta vain silloin kun se jaetaan osinkona.

Pro forma -tietojen esittämä hypoteettinen tilanne ei välttämättä kuvaa sitä, millainen Enersensen toiminnan tulos olisi ollut, jos yrityskauppa olisi toteutunut 1.1.2020, eikä Pro forma -tietojen ole tarkoitus ennakoida Enersensen liiketoiminnan tulosta tulevaisuudessa. Enersensen todellinen tulos saattaa tulevaisuudessa poiketa olennaisesti näistä Pro forma -tiedoista. Pro forma -tiedot eivät myöskään kuvaa kustannussäästöjä, synergiaetuja tai tulevaisuudessa syntyviä integraatiokuluja, joita odotetaan muodostuvan tai joita saattaa syntyä Empower-yrityskaupan seurauksena 31.12.2020 jälkeen. Enersensen toteutuva efektiivinen verokanta saattaa olla merkittävästi erilainen kuin Pro forma -tiedoissa on esitetty.

Kaikki Pro forma -tiedoissa esitettävät luvut on esitetty tuhansina euroina, ellei toisin ole mainittu. Luvut on pyöristetty. Siten tietyissä tapauksissa sarakkeen tai rivin lukujen summa ei aina vastaa tarkalleen sarakkeen tai rivin loppusummana esitettyä lukua.

Pro forma -tunnusluvut

Enersense esittää alla joitakin liiketoimintansa tuloksellisuutta koskevia tunnuslukuja pro forma -perusteisesti kuvatakseen Empower-yrityskaupan vaikutusta ikään kuin kyseiset transaktiot olisivat toteutuneet 1.1.2020.

[][]
1.1.-31.12.2020
Enersense pro forma
EUR tuhatta, jollei toisin mainittu Tilintarkastamaton
Liikevaihto 240 620
Liikevoitto 4 451
Oikaistu liikevoitto (oikaistu EBIT) 9 367
Käyttökate (EBITDA) 13 962
Oikaistu käyttökate (oikaistu EBITDA) 16 804
Tilikauden voitto (tappio) 126
Osakekohtainen tulos (euroa) -0,02[1)]
[1)] Pro forma -osakekohtainen tulos on laskettu
jakamalla emoyhtiön omistajille kuuluva pro forma
-tilikauden tappio jaettuna ulkona olevan osakemäärän pro
forma -perusteisella painotetulla keskiarvolla 9 547 729.

Pro forma -perusteiset vaihtoehtoiset tunnusluvut

Enersense esittää tiettyjä tunnuslukuja, jotka eivät ole Euroopan arvopaperimarkkinaviranomaisen (European Securities and Markets Authority, "ESMA") antaman ohjeen "Vaihtoehtoiset tunnusluvut" mukaan IFRS-standardeissa määriteltyjä tai nimettyjä historiallista taloudellista suorituskykyä, taloudellista asemaa tai rahavirtoja kuvaavia tunnuslukuja, vaan ne ovat vaihtoehtoisia tunnuslukuja.

Vaihtoehtoisia tunnuslukuja ei pidä tarkastella erillään, eivätkä ne korvaa tilinpäätöksessä esitettyjä tunnuslukuja. Yhtiöt eivät laske vaihtoehtoisia tunnuslukuja yhdenmukaisella tavalla, ja siksi Enersensen esittämät vaihtoehtoiset tunnusluvut eivät välttämättä ole vertailukelpoisia muiden yhtiöiden esittämien, samalla tavalla nimettyjen, tunnuslukujen kanssa.

 

Pro forma -perusteisten vaihtoehtoisten tunnuslukujen täsmäytyslaskelmat

Käyttökate ja oikaistu käyttökate

1.1.-31.12.2020
EUR tuhatta Enersense Empower Hankinnan Enersense
historiallinen oikaistu ja pro forma
1.1.-31.12.2020 1.1.-31.7.2020 rahoituksen
oikaisut
Liikevoitto (-tappio) 4 780 786 -1 115 4 451
Poistot ja 4 995 3 401 1 115 9 511
arvonalentumiset
Käyttökate (EBITDA) 9 775 4 187 - 13 962
Vertailukelpoisuuteen
vaikuttavat erät
Yritysjärjestelyihin 2 031 1 125 - 3 156
liittyvät
kustannukset
     Käyttöomaisuuden -295 -19 - -314
ja
sijoitusten
myyntivoitot
Oikaistu käyttökate 11 510 5 293 - 16 804
(oikaistu EBITDA)

Oikaistu liikevoitto

1.1.-31.12.2020
EUR tuhatta Enersense Empower Hankinnan Enersense
historiallinen oikaistu ja pro forma
1.1.-31.12.2020 1.1.-31.7.2020 rahoituksen
oikaisut
Liikevoitto (-tappio) 4 780 786 -1 115 4 451
Vertailukelpoisuuteen
vaikuttavat erät
Yritysjärjestelyihin 2 031 1 125 - 3 156
liittyvät
kustannukset
     Käyttöomaisuuden -295 -19 - -314
ja
sijoitusten
myyntivoitot
Yrityshankintoihin 959 - 1 115 2 074
liittyvien
aineettomien
hyödykkeiden
poistot
Oikaistu liikevoitto 7 474 1 892 - 9 367
(oikaistu
EBIT)

Vaihtoehtoisten tunnuslukujen laskentaperiaatteet

[]
Tunnusluku Määritelmä Käyttötarkoitus
Käyttökate (EBITDA) Liikevoitto (-tappio) + Kuvastaa liiketoiminnan
Poistot ja tuloksellisuutta ilman
arvonalentumiset poistojen ja
arvonalentumisten
vaikutusta.
Oikaistu käyttökate Käyttökate + Oikaistu käyttökate
(oikaistu EBITDA) Vertailukelpoisuuteen kuvastaa liiketoiminnan
vaikuttavat erät tuloksellisuutta ilman
poistojen ja
arvonalentumisten sekä
vertailukelpoisuuteen
vaikuttavien erien
vaikutusta. Kyseinen
tunnusluku esitetään
tarkoituksena tuoda esiin
taustalla olevan
liiketoiminnan
tuloksellisuutta ja
parantaa vertailtavuutta
eri kausien välillä.
Liikevoitto (-tappio) Voitto (tappio) ennen Liikevoitto kuvastaa
tuloveroja, liiketoiminnan
rahoitustuottoja ja tuloksellisuutta.
rahoituskuluja
Oikaistu liikevoitto Liikevoitto (-tappio) + Oikaistu liikevoitto
(oikaistu EBIT) Vertailukelpoisuuteen kuvastaa liiketoiminnan
vaikuttavat erät + tuloksellisuutta ilman
Yrityshankintoihin vertailukelpoisuuteen
liittyvien aineettomien vaikuttavien erien ja
hyödykkeiden poistot[1)] yrityshankintoihin
liittyvien aineettomien
hyödykkeiden poistojen
vaikutusta. Kyseinen
tunnusluku esitetään
tarkoituksena tuoda esiin
taustalla olevan
liiketoiminnan
tuloksellisuutta ja
parantaa vertailtavuutta
eri kausien välillä.
Vertailukelpoisuuteen Tietyt varsinaiseen Käytetään osatekijänä
vaikuttavat erät liiketoimintaan oikaistun käyttökatteen ja
kuulumattomat oikaistun liikevoiton
liiketapahtumat tai laskemisessa.
rahavirtaan
vaikuttamattomat
arvostuserät, joilla on
merkittävä vaikutus kauden
tuloslaskelmaan, on
oikaistu
vertailukelpoisuuteen
vaikuttavina eriä, jos ne
aiheutuvat:A) Johdon
harkinnan mukaan
tavanomaisesta
liiketoiminnasta
poikkeavista olennaisista
eristä, jotka liittyvät
yritysjärjestelyihin,
kuten yrityshankintojen
transaktiokuluihin ja
integraatiokuluihin mukaan
lukien työsuhteiden
päättämiseen liittyviin
kuluihin, ja/tai
rakenteellisiin
uudelleenjärjestelyihin
sekä merkittäviin
irtisanomiskustannuksiinB)
Käyttöomaisuuden ja
sijoitusten
myyntivoitoista ja
-tappioista

[1)] Asiakassuhteiden ja tilauskannan poistot